Bettensteuer: Wer muss zahlen?

Was ist die Bettensteuer?

„Bettensteuer“ ist der umgangssprachliche Name für eine örtliche Aufwandsteuer auf Übernachtungen gegen Entgelt. Die Städte nennen sie sehr unterschiedlich: Übernachtungsteuer, City Tax, Beherbergungsabgabe, Kulturförderabgabe oder Kultur- und Tourismustaxe. Rechtlich ist es dasselbe Prinzip: Besteuert wird der Aufwand für die Übernachtung in einem Beherbergungsbetrieb – ob Hotel, Pension oder Monteurunterkunft hängt von der jeweiligen Satzung ab.

Steuerschuldner ist in aller Regel der Betreiber, nicht der Gast. Der Vermieter meldet die Steuer bei der Stadt an und führt sie ab. Ob und wie er sie an seine Gäste weitergibt, ist seine Kalkulation – meist steht sie als eigener Posten auf der Rechnung oder ist im Endpreis enthalten.

Warum jetzt auch Montage besteuert wird

Bis 2022 galt in der Praxis: Wer beruflich übernachten musste, zahlte keine Bettensteuer. Grundlage war eine Entscheidung des Bundesverwaltungsgerichts aus dem Jahr 2012, wonach beruflich zwingend erforderliche Übernachtungen nicht als örtlicher Aufwand besteuert werden durften. Gäste mussten beim Check-in deshalb oft ein Formular zum Reisezweck ausfüllen oder eine Arbeitgeberbescheinigung vorlegen.

Mit Beschluss vom 22. März 2022 (1 BvR 2868/15 u. a.) hat das Bundesverfassungsgericht Verfassungsbeschwerden gegen die Übernachtungsteuern in Hamburg, Bremen und Freiburg zurückgewiesen. Die Steuern sind mit dem Grundgesetz vereinbar – und die Kommunen sind nicht verpflichtet, beruflich veranlasste Übernachtungen auszunehmen. Viele Städte haben ihre Satzungen daraufhin angepasst.

Beispiele aus großen Städten

Die folgende Übersicht zeigt Städte, zu denen wir die Regelung anhand offizieller Angaben geprüft haben. Sie ist bewusst kurz gehalten – Sätze und Ausnahmen ändern sich, maßgeblich ist immer die aktuelle Satzung der Stadt.

Hamburg: keine Ausnahmen mehr

Seit dem 1. Januar 2023 ist die Kultur- und Tourismustaxe auch für Übernachtungen abzuführen, die für eine berufliche Tätigkeit zwingend erforderlich sind. Die Steuer wird pro Person und Nacht nach Preisstufen berechnet; Ausnahmen sieht die Finanzbehörde generell nicht vor. Wer ein Team in Hamburg unterbringt, sollte die Taxe deshalb von Anfang an mitkalkulieren.

Köln: seit Juli 2024 auch für Geschäftsreisen

Der Kölner Rat hat am 6. Februar 2024 beschlossen, die Übernachtungsteuer auf beruflich veranlasste Übernachtungen auszuweiten. Seit dem 1. Juli 2024 fallen 5 % auf den Übernachtungspreis an, ein Formular zum Reisezweck braucht es nicht mehr. Ausgenommen bleiben laut Stadt unter anderem Übernachtungen, weil die eigene Wohnung vorübergehend unbewohnbar ist. Mehr zur Lage vor Ort: Monteurzimmer in Köln.

Berlin und München

In Berlin beträgt die Übernachtungsteuer 7,5 % des Nettoentgelts für die Übernachtung, Nebenkosten wie Frühstück zählen nicht dazu; die frühere Befreiung für Geschäftsreisende gibt es nicht mehr. In Bayern dürfen Kommunen keine Übernachtungsteuer erheben. München und andere Städte haben dagegen geklagt, der Bayerische Verfassungsgerichtshof hat das Verbot am 14. November 2025 bestätigt (Vf. 3-VII-23). Für Einsätze in München fällt deshalb derzeit keine Bettensteuer an.

Gilt das auch für Monteurzimmer?

Meist ja, wenn die Unterkunft als Beherbergung gegen Entgelt angeboten wird – also wechselnde Gäste, befristete Aufenthalte, oft mit Reinigung und Bettwäsche. Ob eine Satzung auch Ferien- und Monteurwohnungen erfasst, ob es eine Obergrenze für zusammenhängende Nächte gibt und wie längere Aufenthalte behandelt werden, ist von Stadt zu Stadt verschieden. Eine allgemeine Regel gibt es hier nicht.

In unserer Praxis kostet ein Platz im Doppel- oder Dreibettzimmer meist 25–28 € pro Person und Nacht, ein Einzelzimmer 35–40 €. Eine prozentuale Übernachtungsteuer erhöht diesen Preis entsprechend; bei einem pauschalen Betrag pro Person fällt sie bei günstigeren Zimmern stärker ins Gewicht. Mehr zur Preisbildung im Ratgeber Was kostet ein Monteurzimmer?.

Bettensteuer in der Buchhaltung

• Bucht die Firma, ist die Übernachtungsteuer Teil der Übernachtungskosten und damit Betriebsausgabe.
• Zahlt der Mitarbeiter selbst, gehört die Steuer zu den Übernachtungskosten, die Sie ihm im Rahmen der Reisekostenregeln erstatten können.
• Rechnung prüfen: Steht die Steuer als eigener Posten auf der Rechnung, lässt sie sich sauber zuordnen. Wie sie umsatzsteuerlich zu behandeln ist, klärt Ihr Steuerberater anhand der Rechnung.

Wie Sie Übernachtungen insgesamt richtig absetzen und welche Pauschalen 2026 gelten, steht im Ratgeber Monteurzimmer steuerlich absetzen.

Checkliste für Ihre Kalkulation

Gerade bei größeren Teams und längeren Einsätzen summiert sich die Übernachtungsteuer schnell. Mit diesen Fragen haben Sie sie vor der Buchung im Griff:

Den letzten Punkt sollten Sie ehrlich rechnen: Jede zusätzliche Viertelstunde Fahrt pro Strecke kostet bei einem Team schnell mehr als die Steuer. Wie Sie Unterkünfte nahe am Einsatzort finden, lesen Sie im Ratgeber Unterkunft für Bauarbeiter finden.

Typische Stolperfallen

Häufige Fragen